一、基本程序
1、现全支票结算的基本程序
开户单位用现金支票提取现金时,由单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴后,到开户银行提取现金,开户单位用现金支票向外单位或个人支付现金时,由付款单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴和注明收款人后交收款人,收款人持现金支票到付款单位开户银行提取现金,并按照银行的要求交验肓关证件。
2．转账支票结算的基本程序
(1)由签发人交收款人办理结算,其结算程序为:
①付款人签发转账支票交收款人；
②收款人持票并填进账单到开户行办理入账；
③银行间办理划拨；
④收款人开户银行下收款通知。
(2)由签发人交签发人开户银行办理结算。其结算程序如下:
①签发转账支票井填进账单办理转账；
②银行间办理划拨；
③收款人开户银行下收款通知。
单位将转账支票送存开户行进账、汇款,或将现金送存开户行,均应填写进账单向银行办理进账手续。进账单第一联为回单或收款通知联,是收款人开户行交给收款人的回单；第二联为收入凭证联,此联由收款人开户行作收入传票。
3.定额支票结算的基本程序
定额支票结算程序如下:
(1)将款项交存银行申请签发定额支票,银行签发后交给付款人。
(2)付款人将定额支票交收款人。
(3)收款人将定额支票交银行。
(4)收款人是个人的,银行支付给收款人现金；收款人是单位的,通过银行划拨。
二、注意事项
(1)存款人向开户银行领取支票时,必须填写支票领用单”,并加盖预留银行印鉴章,经银行核对印鉴相符后,按规定收取工本费和手续费,发给空白支票,并在支票登记簿上注明领用日期、存款人名称、支票起止号码,以备查对。
银行对售支票,每个账户只准一次一本,业务量大的可以适当放宽。出售时应在每张支票上加盖本行行名和存款入账号。
单位撤销、合并结清账户时,应将剩余的空白支票填列一式两联清单,全部交回银行注销。清单一联由银行盖章后退交收款人,一联作清户传票附件。
(2)要严格控制携带空白支票外出采购。对事先不能确定采购物资的单价、金额的,经单位领导批准,可将填明收款人名称和签发日期、明确了款项用途和款项限额的支票交采购人员,使用支票人员回单位后必须及时向财务部门结算,款项限额的办法是在支票正面用文字注明所限金额,并在小写金额栏内用“*”填定数位。
(3)支票应由财会人员或使用人员签发,不得将支票交给收款人代为签发。支票存根要同其他会计凭证一样妥善保管。
(4)收款人在接受付款人交来的支票时,应注意审核以下内容:支票收款人或被背书人是否确为本收款人；支票签发人及其开户银行的届地是否在本结算区；支票签发日期是否在付款期内；大小写金额是否一致；背书转让的支票其背书是否连续,有无“不准转让”字样；支票是否按规定用墨汁或碳素墨水填写；大小写金额、签发日期和收款人名称有五更改；其他内容更改后是否加盖印鉴证明；签发人盖章是否齐全等。
(5)对持支票前来购货的购货人必须核对身份,查验有关证件。为了防止发生诈骗、冒领或收受空头支票,收款人或被背书人接受支票时,可检查持票入的身份证,摘录身份证号码并问明联系电话等。按常规应将受理的支票及时送存银行,待银行将款项收妥并存入本单位账户后再行发货。
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