税收优惠的基本准则：推进科技进步，鼓舞基础设施建造，鼓舞农业开展、环境保护与节能，撑持安全出产，统筹区域开展，推进公益工作和照看弱势群体等，有效地发扬税收优惠方针的导向效果，进一步推进国民经济悉数、和谐、可持续开展和社会悉数进步，有利于构建和谐社会。
依照上述准则，现行税收优惠方针已将曩昔以区域优惠为主，调整为以工业优惠为主、区域优惠为辅的税收优惠格式。
一、税收优惠方法
税收优惠包含减税、免税、出口退税及其他一些内容。
1.减税。即依据税法规则减除交税义务人一有些应交税款。它是对某些交税人进行扶持或照看，以减轻其税收担负的一种特别规则。通常分为法定减税、特定减税和暂时减税三种方法。
2.免税。即对某些特别交税人免征某种（或某几种）税收的悉数税款。通常分为法定免税、特定免税和暂时免税三种方法。
3.延期交税。是对交税人应交税款的有些或悉数税款的交纳期限恰当延伸的一种特别规则。
4.出口退税。是指为了扩展出口贸易，增强出口货品在世界市场上的竞争力，按世界惯例对公司现已出口的产物交还在出口前各环节交纳的国内流转税（首要是增值税和消费税）税款。
5.再出资退税。即对特定的出资者将获得的赢利再出资于本公司或新办公司时，交还已交税款。
6.即征即退。即对按税法规则交纳的税款，由税务机关在交税时有些或悉数交还交税人。与出口退税先征撤退、出资退税一起归于退税的领域，其实质是一种特别方法的免税和减税规则。当前，中国采纳即征即退方针仅限于交纳增值税的单个交税人。
7.先征后返。即对按税法规则交纳的税款，由税务机关征收入库后，再由财务部门按规则的程序给予有些或悉数退税或返还已交税款。它归于财务补贴领域，其实质也是一种特定方法的免税或减免规则。当前，中国采纳先征后返的方法首要适用于交纳流转税和公司所得税的交税人。
8.税收抵免。即对交税人来源于国内外的悉数所得或工业课征所得税时，答应以其在国外交纳的所得税或工业税税款抵免应交税额。它是处理世界间所得或工业重复课税的一种方法。税收抵免是世界各国的一种通行做法。
9.加计扣减。是对公司为开发新技能、新产物、新工艺发作的研讨开发费用和公司安顿残疾人员及其他国家鼓舞安顿工作人员所付出的薪酬，在实践发作数额的基础上，再加成必定份额，作为核算应交税所得额时的扣减数的一种优惠方针。
10.加速折旧。即按税法规则对交纳所得税的交税人，准予采纳缩短固定资产折旧年限、进步折旧率的方法，加速折旧速度，削减当期应交税所得额。
11.减计收入。是指对公司综合使用资源获得的收入按必定份额计减应税收入。
12.出资抵免。是指对创业出资公司从事创业出资的出资额和公司置办用于环境保护、节能节水、安全出产等专用设备的出资额，按必定份额抵免应交税所得额。
13.起征点。即对交税目标开端交税的起点规则必定的数额。交税目标到达起征点的就全额交税，未到达起征点的不交税。税法对某些税种规则了起征点。比方，依据财务部《关于修正〈中华人民共和国增值税暂行条例施行细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例施行细则〉的决议》（财务部令第65号）规则，自2011年11月1日起，自己出售货品或应税劳务的，增值税起征点起伏为月出售额5000元～20000元；按次交税的，增值税起征点为每次（日）出售额300元～500元。断定起征点，首要是为了照看运营规模小、收入少的交税人而采纳的税收优惠。
14.免征额。即按必定规范从课税目标悉数数额中扣减必定的数额，扣减有些不交税，只对超越的有些交税。
二、现行首要税收优惠方针
1.推进区域和谐开展的税收优惠方针。
对深圳、海南、珠海、汕头、厦门和上海浦东新区施行公司所得税过渡期优惠方针，自2008年1月1日起，原享用低税率优惠方针的公司，在新《公司所得税法》施行后5年内逐渐过渡到法定税率。其间，享用公司所得税15%税率的公司，2008年按18%税率履行，2009年按20%税率履行，2010年按22%税率履行，2011年按24%税率履行，2012年按25%税率履行；原履行24%税率的公司，2008年起按25%税率履行。原享用公司所得税定时减免税优惠的公司，新《公司所得税法》施行后持续按原优惠方法享用至期满停止；对新疆有些区域和西藏等区域施行特别的税收优惠方针，如，在2010年～2020年时间对在新疆艰难区域新办的归于要点鼓舞开展工业目录范围内的公司，给予公司所得税“两免三折半”的优惠方针等；施行西部大开发战略的税收优惠方针，对设在西部区域的鼓舞类工业公司，自2011年起至2020年末，减按15%的税率征收公司所得税。一起，民族自治当地的自治机关对本民族自治当地的公司应交纳的公司所得税中归于当地共享的有些，能够决议减征或许免征。
2.推进构建社会主义和谐社会的税收优惠方针。
效劳“三农”的税收优惠方针。对农业出产者出售自产农产物免征增值税。对自己或个体户从事栽培业、养殖业、养殖业、捕捉业所得暂不征收自己所得税。对一些涉农项目，如农业机耕、排灌、病虫害防治等免征营业税。对承当粮食收储使命的国有粮食购销公司出售的粮食免征增值税，其他粮食公司运营戎行用粮、救灾救济粮、水库移民口粮、退耕还林还草补助粮免征增值税。公司从事税法规则的农作物、中药材和林木栽培、农作物新品种选育、家畜和家禽养殖、林产物收集、远洋捕捉以及农、林、牧、渔效劳业项目的所得，减免公司所得税。对金融机构的涉农告贷给予税收优惠方针。
撑持教诲工作开展的税收优惠方针。对从事学历教诲的校园供给教诲劳务、学生勤工俭学供给劳务、托儿所和幼儿园供给哺育效劳获得的收入免征营业税。对政府举行的高级、中等和初等校园举行进修班、培训班获得的收入和职业校园获得的契合规则条件的收入免征营业税。对特别教诲校园举行的公司对比福利公司享用税收优惠方针。对自己获得的教诲储蓄存款利息以及教诲奖学金，免征自己所得税。对高级院校后勤制度变革后的有些项目收入给予营业税等方面税收优惠方针。
推进文明、清洁、体育工作开展的税收优惠方针。对宣扬文明单位，如出版社、表演集体等，给予增值税、营业税优惠方针。对变革试点区域的文明单位、运营性文明工作单位转制为公司，在必定时限内减免公司所得税。撑持未成年人思想道德建造，对动漫工业对比软件集成电路工业给予增值税、营业税优惠方针。对契合规则条件的医院、诊所以及其他医疗机构供给的医疗效劳免征营业税。对在我国举行的奥运会、残奥会等大型体育运动比赛的组织者、参与者，在增值税、营业税、公司所得税、进口环节关税等方面给予税收优惠方针，对亚运会、亚冬会等洲际比赛以及全国运动会等也给予恰当的税收优惠方针。
扶持弱势群体工作、再工作的税收优惠方针。对吸纳下岗赋闲人员的公司，给予减免营业税、城市保护建造税、教诲费附加和公司所得税的优惠方针。对吸纳自主择业的戎行转业干部、自谋职业的退役战士、随军家族以及“两劳”解教人员的公司，给予减免营业税的优惠方针，对上述人员进行自主运营的，免征营业税。对吸纳“盲、聋、哑、肢体、智力”残疾人员的各类福利公司，定额减免增值税、营业税；对安顿《中华人民共和国残疾人保证法》规则残疾人员的公司，在核算公司所得税时，给予按残疾职工薪酬加计扣减的优惠。对应届大学生自主创业兴办的公司免收税务登记证工本费。
鼓舞社会捐献的税收优惠方针。公司发作的公益性捐献开销，在年度赢利总额12%以内的有些，准予在核算应交税所得额时扣减。
撑持小型微利公司开展的税收优惠方针。在2011年11月1日至2014年10月31日时间，对金融机构与小型、微型公司签定的告贷合同，免征印花税。自2011年1月1日起至2011年12月31日，对年应交税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利公司，所得减按50%计入应交税所得额，按20%的税率交纳公司所得税。自2011年11月1日起，小规模交税人的增值税起征点起伏调整为：出售货品或应税劳务的，为月出售额5000元～20000元；按次交税的，为每次（日）出售额300元～500元。营业税起征点的起伏调整为：如期交税的，为月营业额5000元～20000元；按次交税的，为每次（日）营业额300元～500元。
3.推进资源节约型、环境友好型社会建造的税收优惠方针。
对契合条件的技能研制与转让，施行了免征营业税，免征或许减征公司所得税，以及公司所得税税前加计扣减的方针。
对公司从事契合条件的环境保护、节能节水项目所得施行公司所得税“三免三折半”的方针。
对契合条件的资源综合使用产物，如特定建材产物、风力发电、抽采使用煤层气等，及其公司以《资源综合使用公司所得税优惠目录》规则的资源为首要原料，出产国家非约束和制止并契合国家和职业关联规范的产物获得的收入，施行了增值税免征、即征即退、先征后返，免征消费税和公司所得税减计收入的方针。
对公司置办并实践使用契合规则条件的环境保护、节能节水、安全出产等专用设备的，该专用设备的出资额的10%能够从当年的应交税额中抵免；当年缺乏抵免的，能够在今后5个交税年度结转抵免。
对低排量、环保型汽车的消费税给予优惠税率。
4.推进科技进步和自主立异的税收优惠方针。
鼓舞高新技能工业开展的税收优惠方针。对软件产物增值税实践税负超越3%的有些施行即征即退方针，新办软件、集成电路公司自获利年度起施行“两免三折半”，软件集成电路公司薪酬培训费税前全额扣减，集成电路公司施行再出资退税，方案规划要点软件公司适用10%的公司所得税税率。对国家需求要点扶持的高新技能公司，减按15%的税率征收公司所得税。
鼓舞公司添加研制投入、进步自主立异才能的税收优惠方针。对公司开发新技能、新产物、新工艺发作的研制费用答应按实践发作额的150%在税前扣减。除国务院财务、税务主管部门还有规则外，公司发作的职工教诲经费开销，不超越薪酬薪水总额2.5%的有些，准予扣减；超越有些，准予在今后交税年度结转扣减。对公司为出产高新技能产物以及承当国家严重科技专项、国家科技方案要点项目等进口的关键设备以及进口科研仪器和教育用品，免征进口关税和进口环节增值税。
鼓舞领先技能推广和使用的税收优惠方针。一个交税年度内，居民公司技能转让所得不超越500万元的有些，免征公司所得税；超越500万元的有些，折半征收公司所得税。对单位和自己从事技能转让、技能开发事务和与之关联的技能咨询、技能效劳事务获得的收入，免征营业税。对转制的科研机构，在必定时限内免征公司所得税、房产税、乡镇土地使用税。在必定时限内对科技公司孵化器、国家大学科技园，免征营业税、房产税和乡镇土地使用税。
撑持科普工作开展的税收优惠方针。对科技馆、天然博物馆、天文馆等科普基地的门票收入，免征营业税。
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